Математика | ||||
Бухгалтерский учет и операционная техника в банках-Ширинская З.Г М.: Издательство «Перспектива»: ИНФРА-М, 1998. — 488 с | ||||
Ширинская З.Г., Нестерова Т.Н., Соколинская Н.Э.
Бухгалтерский учет и операционная техника в банках.'— М.: Издательство «Перспектива»: ИНФРА-М, 1998. — 488 с.|— (Сер. «Высш. образование»). ISBN 5-88045-026-0 ISBN 5-86225-431-5 В учебнике на основе нового Плана счетов и других нормативных документов (по состоянию на 20.07.97) раскрываются основные положения по организации бухгалтерского учета и операционной техники в банках, содержатся правила и формы бухгалтерской и финансовой отчетности. Для закрепления теоретических знаний предлагаются учебные ситуации по бухгалтерскому учету и документальному оформлению операций. Рассчитана на студентов, преподавателей финансовых и экономических высших учебных заведений, а также может быть полезен практическим работникам кредитных организаций. Оглавление Введение...............................................................................................................7 Глава 1. Основы бухгалтерского учета в банках..............................................10 1.1. Сущность и назначение бухгалтерского учета и учетно- операционной работы в банках.................................................10 1.2. Структура учетно-операционного подразделения....................15 1.3. План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации......................................19 1.4. Характеристика основных разделов плана счетов бухгалтерского учета в банках...................................................66 1.5. Аналитический и синтетический учет.......................................74 1.6. Учебные ситуации и задания......................................................80 Глава 2. Документация и документооборот в банках.......................................86 2.1. Документация по операциям банков.........................................86 2.2. Организация документооборота по банковским операциям ....93 2.3. Внутрибанковский контроль и внутренний аудит...................97 Глава 3. Учет и оформление пассивных операций.........................................105 3.1. Виды пассивных операций и их отражение в учете.............. 105 3.2. Синтетический и аналитический учет пассивных операций .... 108 3.3. Учет поступлений и выплат с депозитных счетов. Начисление процентов.............................................................110 3.4. Анализ процентных расходов................................................... 111 3.5. Учебные ситуации......................................................................117 Глава 4. Расчетные операции..........................................................................121 4.1. Открытие и ведение операций по расчетным и текущим счетам .....................................................................121 4.1.1. Порядок открытия счетов...............................................121 4.1.2. Ведение счетов кредитной организацией......................125 4.1.3. Закрытие счетов...............................................................130 4.2. Операции по вкладам и депозитам и их отражение в учете... 132 4.3. Расчеты платежными поручениями.........................................134 4.4. Расчеты чеками и платежными требованиями-поручениями... 137 4.5. Расчеты аккредитивами.............................................................141 4.6. Факторинговые расчеты............................................................145 4.7. Учебные ситуации и задания....................................................147 Глава 5. Учет краткосрочных кредитов и резерва на возможные потери по ссудам. Отчетность по ссудам и ее анализ....................155 5.1. Оформление и учет краткосрочных кредитов клиентам.......155 5.2. Учет валютных кредитов...........................................................160 5.3. Учет вексельных кредитов........................................................162 5.4. Учет межбанковских кредитов.................................................164 5.5. Порядок начисления и учета процентов по ссудам...............166 5.6. Учет пролонгированных и просроченных ссуд и процентов.... 170 5.7. Образование и расходование резерва на возможные потери по ссудам.............................................173 5.8. Финансовые коэффициенты качества ссуд............................182 5.9. Оценка и аудит отчетности по ссудам.....................................189 5.10. Анализ бухгалтерской отчетности по ссудам........................192 5.11. Контрольные вопросы по теме............................................... 197 5.12. Учебные ситуации и задания..................................................198 Глава 6. Учет среднесрочных и долгосрочных кредитов................................201 6.1. Учет выдачи и погашения среднесрочных и долгосрочных кредитов клиентам........................................201 6.2. Учет лизинговых операций.......................................................204 6.3. Учет централизованных кредитов............................................207 6.4. Учет потребительских кредитов...............................................210 6.5. Учет ломбардных кредитов.......................................................215 6.6. Ипотечные кредиты и их учет..................................................219 6.7. Учебные ситуации и задания....................................................221 Глава 7. Операции банка с ценными бумагами и их учет..............................223 7.1. Эмиссионные операции и их отражение в учете...................223 7.2. Долговые обязательства и их учет............................................233 7.3. Операции коммерческих банков с векселями и порядок их учета....................................................................236 7.4. Учет торговых операций с ценными бумагами......................242 7.5. Учет резервов под обесценение ценных бумаг по торговым операциям...........................................................245 7.6. Учет государственных ценных бумаг (ГКО) и их переоценка........................................................................247 7.7. Особенности учета облигаций федерального займа (ОФЗ).... 251 7.8. Учет инвестиционных вложений кредитных организаций.... 254 7.9. Трастовые операции банка с ценными бумагами и их учет ... 256 7.10. Анализ операций банка с ценными бумагами......................258 7.11. Автоматизация учета и движения ценных бумаг в банке.... 264 7.12. Контрольные вопросы по теме...............................................277 Глава 8. Кассовые операции............................................................................279 8.1. Организация кассовой работы..................................................279 8.2. Учет и документооборот по операциям с наличными деньгами... 281 8.3. Вечерние кассы и инкассирование выручки..........................286 8.4. Аудит кассовых операций.........................................................291 8.5. Контрольные вопросы по теме................................................292 8.6. Учебные ситуации и задания....................................................292 Глава 9. Операции по корреспондентским счетам банков.............................301 9.1. Организация межбанковских расчетов....................................301 9.2. Оформление и учет операций в коммерческом банке по корреспондентскому счету в РКЦ.....................................306 9.3. Оформление и учет операций в РКЦ......................................309 9.4. Учет и оформление расчетов между банками путем зачета (по прямым расчетам).......................................312 9.5. Учебные ситуации и задания....................................................316 Глава 10. Учет операций в иностранной валюте............................................325 10.1. Регулирование валютных операций в РФ.............................325 10.2. Особенности учета операций в иностранной валюте..........332 10.3. Корреспондентские счета в иностранной валюте................336 10.4. Учет операций по международным расчетам........................338 10.5. Учет операций по покупке и продаже иностранной валюты на Внутреннем валютном рынке России................................356 10.6. Порядок совершения и учета валютно-обменных операций..................................................362 10.7. Аудит операций в иностранной валюте.................................372 10.8. Контрольные вопросы по теме...............................................375 10.9. Учебные ситуации и задания..................................................377 Глава 11. Учет основных средств, капитальных вложений, материалов, нематериальных активов, доходов, расходов и прибыли...............384 11.1. Учет основных средств и капитальных вложений................384 11.2. Учет малоценных и быстроизнашивающихся предметов .... 391 11.3. Учет материалов.......................................................................392 11.4. Учет нематериальных активов................................................393 11.5. Инвентаризация основных средств, МБП, материалов и отражение ее результатов в учете....................394 11.6. Учет доходов.............................................................................395 11.7. Учет расходов............................................................................398 11.8. Учет прибыли коммерческого банка......................................407 11.9. Особенности учета операций по налогообложению коммерческих банков...............................................................408 11.10. Учебные ситуации и задания...........-.....................................411 Глава 12. Банковская отчетность....................................................................418 12.1. Значение и виды отчетности..................................................418 12.2. Текущая бухгалтепскяя отчетность.........................................419 12.3. Годовая бухгалтерская отчетность..........................................420 12.4. Проблемы перехода на международные принципы учета и отчетности в банках....................................................426 12.5. Контрольные вопросы по теме...............................................439 12.6. Задания для самоподготовки .................................................439 Приложения....................................................................................................447 Введение Данный учебник отражает содержание базового курса лекций по дисциплине «Бухгалтерский учет и операционная техника в банках» для студентов Финансовой академии при Правительстве РФ. Принципиальное отличие учебника от других подобных изданий состоит в том, что он подготовлен с учетом нового Плана счетов бухгалтерского учета в банках Российской Федерации (Центральном банке, кредитных организациях), проект которого утвержден Советом директоров Центробанка РФ. Введение нового Плана счетов позволяет сделать новый шаг в организации банковского учета на пути продвижения его к мировым принципам и стандартам, повысить качество бухгалтерской отчетности, что в свою очередь должно положительно повлиять на весь процесс банковского управления. Содержание глав учебника отражает следующие основные принципиальные отличия нового Плана счетов и механизма его действия: более детальную классификацию синтетического учета по счетам второго порядка с группировкой их по разделам и подразделам с более последовательным соблюдением принципов ликвидности, сроков востребования, однородного экономического содержания, что связано прежде всего с интенсивным развитием активных и пассивных банковских операций кредитных организаций. Более глубокая классификация объектов бухгалтерского учета в банках по счетам второго порядка потребовала введения их пятизначной нумерации, отказа от использования активно-пассивных счетов, введения ряда новых активных и пассивных счетов. Так, счета по учету предоставленных кредитов подразделяются в зависимости от сроков их предоставления, степени возвратности, уплаты процентов. Аналогично, раздел 1 «Капитал и фонды» состоит из нескольких подразделов: уставный капитал акционерных банков, сфор- Цена: 150руб. |
||||