БАНКОВСКИЙ УЧЕТ И ОПЕРАЦИОННАЯ
ТЕХНИКА В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ
(КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ).
Изд. 3-е, переработанное.
— М.: ЗАО «Бухгалтерский бюллетень», 2001. — 304 с.
На основании практического опыта и нормативных актов излагаются вопросы ведения бухгалтерского учета в коммерческих банках. Выход книги связан с изменением отражения в учете кредитных организаций отдельных операций.
Книга написана главным бухгалтером московского банка. Для бухгалтеров банков и других кредитных организаций, студентов комических BVIOR
экономических вузов.
Содержание
Сведения об авторе.......................................................................6
Предисловие...................................................................................7
Глава 1. Основы организаций бухгалтерского учета в коммерческих банках.........................................................8
1.1 Назначение бухгалтерского учета...................................................... 8
1.2 Структура учетно-операционного аппарата......................................12
1.3 Банковский баланс и принципы его построения............................15
1.4 Аналитический и синтетический учет............................................20
1.4.1. Аналитический учет.............................................................................20
1.4.2. Синтетический учет.............................................................................26
Глава 2. Документация и документооборот в банках ...28
2.1 Документация по операциям банка................................................28
2.2 Организация документооборота.......................................................31
2.3 Внутрибанковский контроль и аудит...............................................32
2.^Хранение документов.......................................................................35
Глава 3. /Безналичные формы расчетов..............................44
ЗТОрТанизация расчетов.....................................................................45
3.2 Порядок оформления расчетных документов...................'...............47
3.3 Виды счетов.....................................................................................50
3.3.1. Расчетные и текущие счета................................................................50
3.3.2. Прочие счета.........,.............................................................................57
3.3.3. Очередность платежей....................................................................58
3.4 Расчеты по инкассо..........................:..............................................64
3.4.1. Инкассовые поручения..........,...........................................................68
3.4.2. Расчеты платежными требованиями.................................................72
3.4.3. Расчеты платежными поручениями...................................................79
3.4.4. Расчеты платежными требованиями-поручениями
(отменены с 01.11.2000)...............................................................................81
3.4.5. Расчеты аккредитивами.....................................................................82
3.4.6. Расчеты чеками.........................................,:......................................88
3.4.7. Факторинг и форфейтинг.................................................................89
Глава 4. Межбанковские расчеты.......................................... 91
4.1 Организация расчетов..................................................................... 92
4.2 Учет выданных и полученных межбанковских кредитов.............101
4.3 Документация и документооборот.................................................105
Глава 5. Порядок начисления процентов.........................109
Глава 6. Кредитные операции...............................................113
6.1 Учет и оформление краткосрочных и долгосрочных кредитов ... 123
6.2 Кредиты Центральному банку......................................................:. 125
6.3 Овердрафты....................................................................................126
6.4 Учет просроченной задолженности
по выданным кредитам и начисленным процентам....................127
6.5 Учет и оформление операций по образованию
и использованию резервных фондов на возможные
потери по кредитам........................................................................129
6.6 Списание с баланса просроченной '
ссудной задолженности...................................................................131
6.7 Банковская гарантия........................................................................133
Глава 7. Учет активных операций
с ценными бумагами..........................................................136
7.1 Государственные бумаги (ГКО, ОФЗ, ОГСЗ, ОВВЗ).....................138
7.1.1 ГКО и ОФЗ.........................................................................................138
7.1.2. Новация по государственным ценным бумагам ..,/........................144
7.1.3. ОГСЗ...................................................................................................148
7.1.4. Облигации внутреннего валютного займа (ОВВЗ) .........................149
7.2 Негосударственные бумаги............................................................149
7.2.1. Депозитарный учет ценных бумаг....................................................150
7.3 Векселя......................................................'......................................154
7.4 Создание резерва под обесценение ценных бумаг.....................157
7.5 Резерв по учтенным векселям........................................................160
7.6 Брокерские операции.....................................................................160
Глава 8. Учет пассивных операций....................................162
8.1 Депозитные и сберегательные сертификаты................................162
8.2 Учет векселей, выпущенных банком.....................•........................164
8.3 Учет облигаций, выпущенных банком..................................,.......168
8.4 Учет вкладов и депозитов.............................................................169
8.5 Кредиты Центрального банка................................:.......................176
8.5.1. Ломбардные кредиты.......................................................................176 ,
8.5.2. Расчетные кредиты...........................................................................179
Глава 9. Учет бюджетных средств.......................................180
9.1 Отчетность.......................................................................................184
Глава 10. Учет операций с иностранной валютой.........192
10.1 Валютное регулирование..............................................................192
10.2 Бухгалтерский учет.........................................................................195 „
10.2.1. Переоценка счетов в иностранной валюте....................................196
10.3 Операции с клиентами и девизы................................................197
10.3.1. Покупка-продажа иностранной валюты. Валютная выручка........200
10.4 Банковские операции с валютой.................................................217
10.5 Формы контроля за деятельностью банков на валютном рынке 221
10.5.1. Открытая валютная позиция............................................................221
10.5.2. Операционная позиция..................................................................224
10.6 Валютообменные операции..........................................................226
10.7 Счета нерезидентов в рублях .,....................................................228
Глава 11. Учет фондов и прочих собственных
средств банка........................................................................232
11.1 Учет взносов в уставный капитал банка.......................................232
11.1.1. Добавочный капитал.........................................................................238
11.1.2. Формирования и учет фондов банка.......................,.......................239
Глава 12. Учет основных средств, нематериальных
активов и МБП......................................................................242
12.1 Источники капитальных вложений..............................................242
12.2 Учет основных средств, нематериальных активов и капитальных вложений....................................................................*.................243
12.2.1. Амортизационные отчисления........................................................246
12.2.2. Переоценка основных средств.......................................................249
12.2.3. Выбытие основных средств и нематериальных активов..............250
12.3 Лизинг............................................................................................251
12.4 Учет МБП.......................................................................................253
12.5 Учет материалов...........................................................................254
12.6 Инвентаризация............................................................................254
Глава 13. Учет доходов, расходов и финансовых
результатов............................................................................256
13.1 Учет доходов банка......................................................................284
13.2 Учет расходов банка....................................................................285
13.3 Формирование финансовых результатов...................................286
13.4 Реформация баланса и заключение счетов по прибыли банка 287
Глава 14. Бухгалтерская отчетность...................................290
14.1 Годовая отчетность........................................................................291
Приложения.................................................................,.............299
Приложение 1 ....:.................................................................................299
Приложение 2.............................................;........................................303
Цена: 150руб.
