Бухгалтерский учет и отчетность кредитных организаций: Учебное пособие. — 2-е изд., испр. и доп.-С.К. Семенов. — М.: Издательство «Экзамен», 2004. — 480с.
В данном учебном пособии отражены вопросы, связанные с организацией бухгалтерского учета и отчетности в кредитных организациях. Раскрываются предмет, метод и принципы бухгалтерского учета, рассматриваются организация и учет кассовых, расчетных, депозитных, кредитных организаций, межбанковских расчетов.
Большой интерес представляют разделы, освещающие организацию и порядок учета ценных бумаг, операций доверительного управления, особенности организации и бухгалтерского учета в инвалюте.
Предназначено для студентов и аспирантов, обучающихся по финансово-экономическим специальностям, руководящих работников и специалистов финансово-кредитных учреждений.
СОДЕРЖАНИЕ
Глава 1. Предмет, задачи, принципы и особенности бухучета, баланс и операции банков.....................................................................9
1.1. Бухгалтерский учет в банке, его объекты, предмет
и основные задачи.............................................................................9
1.2. Принципы бухучета в банке...................................................10
1.3. Метод бухучета и его элементы.............................................12
1.4. Баланс банка и принципы его построения.............................15
1.5. Особенности бухучета в кредитной организации.................18
1.6. Операции банков......................................................................23
Контрольные вопросы....................................................................25
Глава 2. План счетов бухгалтерского учета банков.......................26
2.1. Главы Плана счетов.................................................................26
2.2. Краткая характеристика счетов главы А...............................27
2.3. Глава Б «Счета доверительного управления».......................34
2.4. Глава В «Внебалансовые счета».............................................35
2.5. Глава Г «Срочные операции».................................................36
2.6. Глава Д «Счета депо»..............................................................36
Контрольные вопросы....................................................................37
Глава 3. Общая характеристика Правил бухгалтерского
учетов банках.....................................................................................38
Контрольные вопросы....................................................................50
Глава 4. Организация учетно-операционной работы в банке.........5/
4.1. Первичная документация банков...........................................51
4.2. Документооборот в банке.......................................................52
4.3. Учетные регистры банка.........................................................53
4.4. Структура коммерческого банка и его бухгалтерии.............54
4.5. Общая характеристика учетно-операционной работы
в банке......................................,.......................................................55
4.6. Организация бухгалтерской работы
и документооборота........................................................................56
4.6.1. Общие положения.......................................................56^
4.6.2.Прием к исполнению документов клиентов..............64
4.6.3. Особенности совершения кассовых операций..........66
Контрольные вопросы......................-...........................:..................71
3
Глава 5. Аналитический и синтетический учет..............................72
5.1. Цель и задачи аналитического и синтетического учета.......72
5.2. Организация аналитического учета.......................................73
5.3. Организация синтетического учета........................................79
5.4. Внутрибанковский контроль..................................................81
5.5. Хранение документов..............................................................88
Контрольные вопросы....................................................................92
Глава 6. Организация и учет кассовых операций.............................93
6.1. Организация кассовой работы на предприятиях
и в банках.........................................................................................93
6.2. Общие вопросы организации кассовой работы
в кредитных организациях..............................„...........'................:.94
6.3. Порядок совершения операций с наличными деньгами........................................................................................100
6.4. Порядок выдачи денег организациям..................................103
6.5. Работа с денежной наличностью при обслуживанию населения.......................................................................................105
6.6. Организация работы операционной кассы вне
кассового узла банка.....;...............................................................108
6.7. Использование банкоматов и других программно-технических комплексов........................................109
6.8. Заключение операционной кассы.........................................113
6.9. Упаковка банкнот и монеты..................................................115
6.10. Кассовое обслуживание банков расчетно-кассовыми центрами ЦБ РФ.:..........................................................................117
6.11. Доставка и инкассация денежной наличности
и других ценностей.......................................................................121
6.12. Хранение денег и других ценностей.................................. 125
6.13. Ревизия ценностей и проверка организации кассовой
работы............................................................................................128 ]
Контрольные вопросы........•:............л...........................................132 1
Глава 7. Организация и учет расчетных операции........................134
7.1. Оформление открытия расчетных, текущих
и бюджетных счетов и их закрытие...............;............................134
7.2. О формах безналичных расчетов и порядке
их применения..........................................................................„...137
7.3. Расчеты платежными поручениями.....................................143
7.4; Расчеты по аккредитивам........................:.............................145
7.5. Расчеты чеками......................................................................153
7.6. Расчеты по инкассо........................................................„......155
7.7. Расчеты платежными требованиями....................................159
7.8. Расчеты инкассовыми поручениями....................................164
Контрольные вопросы..................................................................168
Глава 8. Организация и учет межбанковских расчетов...............169
8.1. О корреспондентских отношениях банков..........................169
8.2. Расчеты через Банк России...................................................172
8.3. Представление кредитной организацией расчетных документов на бумажных носителях..........................................175
5.4. Представление кредитной организацией электронных платежных документов................................................................179
8.5. Расчетные операции по корреспондентскому счету кредитной организации................................................................180
8.6. Отзыв расчетных документов из картотеки неоплаченных документов................................................-...........186
8.7. Открытие и закрытие корреспондентских счетов кредитных организаций в Банке России.....................................187
8.8. Общие положения о расчетных операциях по
корсчетам и счетам межфилиальных оборотов банков............193
8.9. Расчеты через корреспондентские счета, открытые
в других кредитных организациях..............................................195
8.10. Расчетные операции по счетам межфилиальных расчетов между подразделениями одной кредитной
организации...................................................................................200
Контрольные вопросы............................................-......................203
Глава 9. Организация и учет депозитных операций......................204 ~
9.1. Общие вопросы организации депозитных операций..........204
9.2. Бухучет операций по депозитам...........................................209
9.3. Общие вопросы организации операций
с депозитными и сберегательными сертификатами..................210
9.4. Выпуск сертификатов............................................................211
9.5. Отражение в бухучете начисленных по сертификатам процентов......................................................................................212
9.6. Окончание срока сертификата и предъявление
его к оплате....................................................................................213
9.7. Учет и хранение бланков сертификатов..............................217
Контрольные вопросы..................................................................219
Глава 10. Организация иучет.кредитных операций......................220
10.1. Общие положения о кредитовании....................................220
10.2. Предоставление денежных средств клиентам банка.......220
' 5
10.3. Возврат ссуды клиентом-заемщиком и уплата по ней процентов......................................................................................223
10.4. Бухгалтерский учет кредитования клиента-заемщика
в балансе банка-кредитора...........................................................226
10.5. Бухгалтерский учет начисленных и полученных банком-кредитором процентов....................................................231
10.6. Особенности кредитования в инвалютах...........................231
10.7. Резерв на возможные потери по ссудам............................232
10.8. Граница кредитования и ее отражение в банковском
учете...............................................................................................243
Контрольные вопросы..................................................................247
Глава 11. Организация и порядок учета ценных бумаг..................248
11.1. Общие положения организации учета ценных бумаг......248
11.2. Учет вложений в ценные бумаги, стоимости ценных бумаг, операций по их приобретению (выбытию)
и финансовых результатов...........................................................253
11.3. Операции с ценными бумагами, учитываемыми по
цене приобретения........................................................................261
11.4. Операции с ценными бумагами торгового портфеля, учитываемыми по рыночной цене...............................................263
11.5. Операции с ценными бумагами, учитываемыми банками-профессиональными участниками рынка ценных бумаг..............................................................................................265
11.5.1. Бухгалтерский учет операций
на организованном рынке, профессиональным участником которого является данная кредитная организация..........................................................................265
11.5.2. Бухгалтерский учет затрат, связанных с приобретением и реализацией ценных бумаг торгового портфеля........................»...................................267
11.6. Учет отдельных операций с ценными бумагами..............269
11.7. Вексель и деньги....,..................................,..........................275
11.8. Бухгалтерский учет операций по формированию уставного капитала банков................,..........................................277
11.9. О порядке создания резервов на возможные потери
по операциям с ценными бумагами............................................286
Контрольные вопросы..................................................................290
Глава 12. Организация и учет операций доверительного управления..........................................................................................291
12.1. Общие положения организации траста..............................291
12.2. Объект и условия доверительного управления................293
6
12.3. Бухгалтерский учет операций по доверительному
управлению....................................................................................294
12 4. Регулирование конфликтов интересов...............................296
12.5. Общие условия создания ОФБУ.........................................298
12.6. Порядок внесения изменений в организационные документы ОФБУ.................,.......................................................306
12.7. Отчетность кредитных организаций —
доверительных управляющих......................................................307
Контрольные вопросы..................................................................309
Глава i3. Организация и бухгалтерский учет операций
в иностранной валюте......................................................................310
13.1.Общие положения.................................................................310
13.2. Понятие валютной позиции................................................312
13.3. Отдельные операции с иностранной валютой...................315
13.4. Валютно-обменные операции.............................................323
13.5. Экспортно-импортные операции........................................335
Контрольные вопросы..................................................................345
Глава 14. Учет имущества банка....................................................346
14.1. Общие положения................................................................346
14.2. Учет основных средств и нематериальных активов.........348
14.3. Учет поступлений основных средств и нематериальных активов..............................................................353
14.4. Учет материальных запасов................................................356
14.5. Амортизация основных средств и нематериальных активов...........................................................................................358
14.6. Учет аренды основных средств..........................................361
14.7. Учет лизинга..........................................................,..............364
14.8. Выбытие имущества....................................................;.......369
Контрольные вопросы.......................................,..........................372
Глава 15. Учет финансовых результатов......................................373
15.1. Счета финрезультатов и их характеристика......................373
15.2. Особенности учета доходов и расходов, результатов деятельности в банке...................................................................377
15.3. Порядок заключительных оборотов, связанных с
определением финансовых результатов.....................................382
Контрольные вопросы...............................................•...................384
Глава 16. Банковская отчетность и работа по ее
составлению.......................................................................................385
16.1. Общие положения................................................................385
16.2. О принципах составления отчетности банков...................386
7
16.3. Особенности банковской отчетности.................................390
16.4. Отчетность по итогам месяца.............................................392
16.5. Квартальная отчетность......................................................394
16.6. Годовая отчетность.............................................................395
16.7. Подготовка к составлению годового отчета......................398
16.8. О международных стандартах финансовой
отчетности.....................................................................................401
Контрольные вопросы..................................................................402
Приложения.......................................................................................403
Обозначение и нумерация лицевого счета.................................403
Примеры нумерации лицевых счетов.........................................406
Бланк платежного поручения.........................................."............408
Бланк аккредитива........................................................................409
Бланк платежного требования.....................................................410
Бланк инкассового поручения.....................................................411
Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории российской федерации......................................................................................412
Литература.......................................................................................478
Цена: 150руб.
